Малайзийское правительство выбрало осторожную и постепенную стратегию регулирования и налогообложения криптовалют, сосредотачиваясь на обеспечении стабильности финансовой системы и безопасности инвесторов, одновременно умеренно открывая пространство для инноваций.

1. Обзор системы налогообложения Малайзии

1.1 Структура налоговой системы Малайзии

Налоги Малайзии делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги включают подоходный налог, налог на прирост недвижимости и налог на доходы от нефти, в то время как косвенные налоги включают внутренние налоги, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Федеральное и местное правительство Малайзии функционирует в рамках отдельной налоговой системы, где федеральное правительство управляет национальными налогами и устанавливает налоговую политику, осуществляемую Советом по внутренним доходам и Королевским таможенным департаментом. Налоговое управление в основном занимается прямыми налогами, такими как подоходный налог и налог на нефть, в то время как Королевский таможенный департамент осуществляет надзор за косвенными налогами, такими как внутренние налоги, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Правительства штатов взимают такие налоги, как земельный налог, налог на добычу полезных ископаемых, лесной налог, лицензионный налог, налог на развлечения, гостиничный налог и налог на имущество.

1.2 Типы ключевых налогов

1.2.1 Налог на прибыль организаций

Компании, зарегистрированные в Малайзии, должны уплачивать налог на прибыль со всех доходов. Местные компании с уставным капиталом в размере 2,5 миллиона ринггитов или менее облагаются налоговой ставкой 15% на первые 150 000 ринггитов дохода, 17% на следующую часть до 600 000 ринггитов и 24% на оставшийся доход. Компании с капиталом более 2,5 миллиона ринггитов и иностранные компании облагаются налогом по единой ставке 24%.

1.2.2 Налог на личный доход

Доходы резидентов в Малайзии, доходы, перечисленные из-за границы, и доходы нерезидентов, заработанные при работе в Малайзии, облагаются налогом на доходы. Ставки налога на доходы физических лиц в Малайзии варьируются от 0% до 30%, причем доходы до 5 000 ринггитов облагаются налогом в размере 0%, а доходы свыше 2 миллионов ринггитов облагаются налогом в размере 30%. Иностранные граждане облагаются налогом по фиксированной ставке 30%.

1.2.3 Налог на удержание

Налог с источника удерживается и выплачивается прямо малайзийскими плательщиками налогов в налоговые органы. Нелокальные юридические лица обязаны уплачивать налог с источника: специальный доход (использование движимого имущества, технические услуги, услуги по установке оборудования и машин и т. д.) облагается налогом в размере 10%; проценты - 15%; комиссионные, депозиты и посреднические сборы облагаются налогом в размере 10%. Ставки налога с источника варьируют в зависимости от соглашений об избежании двойного налогообложения между Малайзией и страной получателя.

1.2.4 Налог на прибыль от недвижимости

Этот налог применяется к продаже земли и любых связанных прав в Малайзии, включая доходы от продажи акций компаний недвижимости. Ставки составляют: 30%, если продано в течение 3 лет с момента приобретения; 20% и 15%, если продано в 4-й и 5-й год; 5%, если продано в 6-й год или позже.

1.2.5 Импорт и экспорт налогов

Большинство импортных товаров в Малайзии подлежат импортным пошлинам, ставки которых основаны на критериях ad valorem или специфических налогов. Малайзия предлагает льготные тарифы с странами АСЕАН, с импортными ставками на промышленную продукцию от 0% до 5%; имеет двусторонние торговые соглашения с Японией; и региональные соглашения о свободной торговле с Китаем и Кореей в рамках Китай-АСЕАН и Корея-АСЕАН; соглашение о свободной торговле с Австралией позволяет Малайзии освободить от пошлин более 97% австралийских импортов.

Малайзия взимает экспортные налоги на ресурсы, такие как сырая нефть, бревна, пиломатериалы и сырая пальмовое масло, с тарифами от 0 до 20% в зависимости от стоимости.

2. Политика налогообложения криптовалют в Малайзии

2.1 Юридический статус криптовалюты

В Малайзии криптовалюты не признаются законным платежным средством. Согласно Закону о Центральном банке Малайзии 2009 года и заявлению Центрального банка в 2014 году, криптовалюты, такие как биткоин, не имеют статуса законного платежного средства, что означает, что их нельзя использовать для официальных платежей, и продавцы не обязаны их принимать. Следовательно, криптовалюты не имеют юридической защиты в плане платежей.

Тем не менее, малайская комиссия по ценным бумагам рассматривает некоторые криптовалюты, особенно те, у которых есть инвестиционные или финансовые возможности, как “цифровые активы” и регулирует их в соответствии с Законом о капитальных рынках и услугах (CMSA). Согласно цифровым регуляциям 2019 года и последующим руководствам, токены, обладающие характеристиками инвестиционных контрактов, управляются командами сторонних лиц и предполагается, что они будут приносить прибыль, считаются ценными бумагами. Их выпуск и торговля требуют одобрения от комиссии по ценным бумагам. Квалифицированные платформы для торговли цифровыми активами должны зарегистрироваться как “Признанные операторы рынка”, и платформы, такие как Luno, Tokenize и SINEGY, уже имеют лицензию.

2.2 Система налогообложения криптовалют

2.2.1 Подход к налогообложению

Криптовалюты не классифицируются как капитальные активы в Малайзии, и налоговые органы не выпустили конкретных руководящих принципов по налогообложению сделок с криптовалютой. Тем не менее, не все сделки с криптовалютой освобождаются от налогов.

В настоящее время в Малайзии не взимается налог на капитальный доход с криптовалют, удерживаемых физическими лицами. Однако доход от бизнеса, связанного с торговлей криптовалютой, может облагаться налогом как доход от бизнеса.

Лица, активно торгующие криптовалютами или идентифицированные как «Дневные Трейдеры», должны уплачивать налог на личный доход. Налоговые органы могут классифицировать кого-то как дневного трейдера, если они соответствуют критериям, таким как:

1. Удержание больших сумм криптовалюты
2. Краткие периоды удержания
3. Высокая частота торговли
4. Участвуя в деятельности по улучшению рыночной привлекательности криптовалют
5. Продажа не из-за необходимости (например, не из-за срочных финансовых потребностей)
6. Торговля в коммерческих целях
7. Использование краткосрочных кредитов для покупки криптовалют
8. Другие соответствующие факторы или документация

Без налога на капитальные доходы малайзийские налоговые органы могут классифицировать кого-то как дневного трейдера даже без активной торговли. Однако доказательство долгосрочного удержания в некоммерческих целях может освободить их от налогов.

2.2.2 Расчет налогов

По малайзийской налоговой системе обязаны подавать налоговые декларации только те, кто занимается дневной торговлей криптовалютами. Облагаемый доход рассчитывается как разница между ценой продажи криптовалюты и ее стоимостью приобретения.

Налогоплательщики, получающие платежи в криптовалютах, должны сообщать о налогооблагаемом доходе на основе справедливой рыночной стоимости на момент получения, согласно Закону об Имущественном Налоге.

Если считать "рискованной деятельностью" в соответствии с разделом 33(1) Закона об индивидуальном подоходном налоге, все связанные расходы, если они не являются явно недопустимыми, могут быть вычетны. Сюда входят проценты и другие прямо связанные с держанием криптовалюты расходы, расширяя круг вычетных расходов.

Хотя между теоретическими различиями владения капиталом и бизнес-транзакциями существуют, практические границы размыты. Например, использование изначально приобретенного биткойна для инвестиций позже при транзакциях, таких как погашение долга, может изменить его налоговый статус, влияя на налоговую базу.

3. Разработка регулирующей структуры криптовалюты Малайзии

Малайзия активно работает над созданием всесторонней регуляторной основы для криптовалют. По мере развития рынка Малайзия разработала двойную регуляторную систему, руководимую Комиссией по ценным бумагам (SC) и Центральным банком (BNM), контролирующую аспекты ценных бумаг и области финансовой устойчивости, такие как платежи и противодействие отмыванию денег.

Основные события в регулировании криптовалют в Малайзии за последнее десятилетие включают:

В 2014 году BNM заявил, что криптовалюты не являются законным платежным средством и не подпадают под его регулирование, предупреждая общественность о рисках сделок.

В 2018 году БНМ опубликовало проект руководящих принципов для бирж виртуальных валют, требующих от платформ внедрения строгой верификации клиентов и отчетности по сделкам, что является началом финансового регулирования криптовалют с упором на противодействие отмыванию денег и прозрачность.

В 2019 году SC впервые ввел правила в соответствии с Законом о рынках капитала и услугах, регулирующие цифровые валюты с ценными бумагами.

В 2020 году SC опубликовал подробные руководящие принципы по цифровым активам, охватывающие условия ICO, использование фондов, пороги инвесторов и требования к соблюдению для бирж цифровых активов, заполняя регуляторные пробелы и обеспечивая юридическое соблюдение.

С 2021 по 2022 год регуляторы уделяли внимание соблюдению платформ и международным стандартам, принимая меры в отношении неавторизованных платформ и сотрудничая с международными организациями для изучения новых активов, таких как DeFi и NFT.

19 августа 2024 года SC обновил Руководство по цифровым активам, уточнив, что цифровые валюты являются ценными бумагами, и установил требования для ICO и IEO сборов средств, а также операций по доверительному управлению цифровыми активами.

4. Summary and Outlook

Правительство Малайзии придерживается осторожного и поэтапного подхода к регулированию и налогообложению криптовалют, уделяя особое внимание обеспечению стабильности финансовой системы и безопасности инвесторов, оставляя при этом некоторое пространство для инноваций. Через Комиссию по ценным бумагам и Национальный банк Малайзия создала четкую нормативно-правовую базу для криптовалют. Эта структура включает в себя классификацию цифровых активов с характеристиками ценных бумаг в соответствии с Законом о рынках капитала и услугах, требование лицензирования криптовалютных бирж и обеспечение соблюдения строгих обязательств по борьбе с отмыванием денег (AML/CFT). «Руководство по цифровым активам» предлагает точные юридические и операционные стандарты для ICO, IEO и торговли цифровыми активами, способствуя более соответствию крипторынка.

В отношении налогообложения Малайзия пока не ввела налог на капитальные доходы по криптовалюте. Однако налоговые органы пояснили, что физические лица или компании, занимающиеся активной торговлей, получением криптовалютных вознаграждений или майнингом, должны сообщать о таких доходах как облагаемом доходе. Этот подход к налогообложению на основе использования помогает поддерживать налоговую базу, предлагая политическое облегчение для долгосрочных держателей, сохраняя гибкость рынка и привлекательность.

По мере роста принятия криптовалют в Малайзии, с увеличением числа пользователей на регулируемых платформах, таких как Luno и Tokenize, рынок постепенно расширяется. Регулирующие органы также начинают обращать внимание на новые разработки, такие как NFT, стейблкоины и DeFi, и принимают участие в региональных регуляторных сотрудничествах и проектах по исследованию ЦБЦ, создавая предпосылки для будущих политических успехов.

В перспективе криптовалютный рынок Малайзии, скорее всего, будет развиваться в сторону более глубокого соблюдения нормативов и регионального сотрудничества. С принятием международных регуляторных стандартов, таких как рекомендации FATF и фреймворк MiCA, Малайзия может улучшить практику международного обмена данными, надзор за резервами стейблкоинов и процессы аудита платформ. Кроме того, ожидается дальнейшая цифровизация налогового соблюдения, что способствует интеграции криптовалют в основную финансовую систему. С помощью этих политик Малайзия стремится безопасно использовать потенциал роста криптоэкономики, сохраняя приемлемый уровень рисков.

Отказ от ответственности:

1.Эта статья взята из [Techflow]. Все авторские права принадлежат оригинальному автору [FinTax]. Если есть возражения к этому повторному изданию, пожалуйста, свяжитесь с Gate Learnкоманда, и они незамедлительно справятся с этим.

2. Отказ от ответственности: Взгляды и мнения, выраженные в этой статье, являются исключительно мнением автора и не являются инвестиционными советами.

3. Переводы статьи на другие языки выполняются командой Gate Learn. Если не указаноGate.io, копирование, распространение или плагиат статей запрещено.