Phân tích chế độ tài sản mã hóa của Malta

1. Giới thiệu

Malta nằm ở trung tâm Địa Trung Hải, là một trung tâm quan trọng kết nối châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông. Nền kinh tế của quốc gia này chủ yếu dựa vào ngành dịch vụ, đặc biệt nổi bật trong lĩnh vực du lịch, tài chính và công nghệ thông tin. Trong những năm gần đây, Malta đã tích cực thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp blockchain và mã hóa, được mệnh danh là "đảo blockchain". Là một quốc gia thành viên của EU, Malta đã có thái độ quản lý tích cực trong lĩnh vực mã hóa và blockchain, trở thành một trong những người dẫn đầu toàn cầu. Bài viết này sẽ phân tích hệ thống tài sản mã hóa của Malta từ bốn khía cạnh: hệ thống thuế cơ bản, hệ thống thuế đối với mã hóa, chính sách quản lý mã hóa và triển vọng tương lai.

2. Hệ thống thuế cơ bản của Malta

2.1 Hệ thống thuế Malta

Malta áp dụng thuế suất lũy tiến, thuế thu nhập cá nhân có mức từ 0% đến 35%. Chính phủ đánh thuế toàn cầu đối với cư dân trong nước, trong khi những người không cư trú chỉ bị đánh thuế đối với thu nhập phát sinh tại Malta. Quyền cư trú chủ yếu dựa trên thời gian cư trú của cá nhân tại Malta và nguyên tắc trung tâm lợi ích kinh tế. Malta cung cấp các chương trình thuế đặc biệt cho cư dân nước ngoài và cá nhân có giá trị tài sản cao, như "Chương trình hưu trí Malta" và "Chương trình cư dân toàn cầu", những chương trình này cung cấp mức thuế cố định và ưu đãi thuế.

Hệ thống thuế của Malta chủ yếu dựa trên thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng. Các loại thuế chính khác bao gồm thuế thu nhập vốn, thuế xuất nhập khẩu và thuế lương. Chính quyền địa phương có quyền thu thuế bất động sản, thuế kinh doanh cũng như phí giấy phép và đăng ký. Các loại thuế đặc biệt như thuế tiêu thụ và thuế môi trường được áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ và bảo vệ môi trường cụ thể.

2.2 thuế thu nhập

Doanh nghiệp cư trú thuế tại Malta là các thực thể pháp lý có địa điểm quản lý hoặc địa điểm quản lý hiệu quả chủ yếu đặt tại Malta. Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là các doanh nghiệp, công ty và các pháp nhân khác tiến hành hoạt động kinh doanh tại Malta. Các doanh nghiệp không cư trú có địa điểm thường trú tại Malta cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho thu nhập của địa điểm thường trú đó cũng như thu nhập phát sinh từ Malta, trong khi các doanh nghiệp không cư trú không có địa điểm thường trú chỉ cần nộp thuế cho thu nhập phát sinh từ Malta.

Lợi nhuận vốn phát sinh từ việc doanh nghiệp bán tài sản cố định, cổ phiếu và bất động sản được coi là thu nhập thông thường, và phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp ở Malta là 35%, nhưng có thể giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế.

Về thuế thu nhập cá nhân, những cá nhân có nơi cư trú vĩnh viễn tại Malta hoặc có thu nhập từ Malta vượt quá 50% tổng thu nhập trong một năm dương lịch được coi là cư dân Malta. Cư dân Malta phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập toàn cầu của họ, trong khi những người không cư trú chỉ nộp thuế cho thu nhập từ Malta. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo tỷ lệ lũy tiến, với tỷ lệ cao nhất là 35%.

2.3 thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng của Malta áp dụng cho doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, thu nhập từ cho thuê cũng như nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ. Hiện tại, thuế giá trị gia tăng cơ bản của Malta là 18%, áp dụng mức thuế ưu đãi 5% hoặc thuế suất 0% cho một số hàng hóa và dịch vụ nhất định.

2.4 Các loại thuế khác

Malta đã miễn thuế tài sản để tăng cường khả năng cạnh tranh quốc tế và thu hút đầu tư nước ngoài. Đối với việc chuyển nhượng bất động sản, Malta đã thực hiện chế độ thuế khấu trừ, với tỷ lệ thuế khác nhau tùy thuộc vào thời gian sở hữu bất động sản và giá trị chuyển nhượng, thường là 8% hoặc 10%.

Thuế tem áp dụng cho việc chuyển nhượng bất động sản và chuyển nhượng chứng khoán thị trường. Mức thuế cho việc chuyển nhượng bất động sản là 5% (khu vực Gozo là 2%), mức thuế cho việc chuyển nhượng chứng khoán thị trường là 2% (việc chuyển nhượng cổ phần của các công ty bất động sản là 5%). Malta cũng cung cấp nhiều miễn trừ thuế tem, chẳng hạn như tái cơ cấu cổ phần và trao đổi quyền lợi trong cùng một công ty trong nhóm.

3. Chế độ thuế mã hóa của Malta

Hệ thống thuế tiền điện tử của Malta tương đối rõ ràng, chủ yếu dựa trên các quy định của luật thuế chung. Thu nhập từ giao dịch tiền điện tử được coi là lợi nhuận vốn, cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp. Các nhà giao dịch nên nộp thuế tương ứng theo tỷ lệ thuế lũy tiến của Malta.

Malta thường không áp dụng thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch mã hóa, vì theo luật pháp Liên minh châu Âu, mã hóa được xem là một phần của dịch vụ tài chính. Tuy nhiên, các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch mã hóa phải thực hiện nghĩa vụ khai báo thuế tương ứng và tuân thủ các quy định về chống rửa tiền và thẩm định khách hàng.

Để thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp blockchain và mã hóa, Malta đã cung cấp một loạt các chính sách ưu đãi thuế. Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn và giảm gánh nặng thuế thực tế thông qua cơ chế tín dụng thuế. Malta cũng cung cấp tín dụng thuế cho các chi phí nghiên cứu và phát triển cho các doanh nghiệp sử dụng công nghệ blockchain, với tỷ lệ từ 25% đến 70%.

Ngoài ra, Malta cung cấp các chính sách thuế ưu đãi cho các doanh nghiệp khởi nghiệp và công ty giai đoạn đầu, bao gồm thuế suất doanh nghiệp giảm và các khoản khấu trừ chi phí bổ sung. Về quyền sở hữu trí tuệ, Malta có chế độ thuế ưu đãi đối với thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ đủ điều kiện.

Để tránh việc các nhà đầu tư quốc tế bị đánh thuế hai lần trên thu nhập toàn cầu của họ, Malta đã ký kết một mạng lưới các hiệp định tránh đánh thuế hai lần rộng rãi. Những chính sách và biện pháp khuyến khích này cho thấy quyết tâm của Malta trong việc trở thành trung tâm hàng đầu về blockchain và mã hóa.

4. Chính sách quản lý mã hóa tiền điện tử của Malta

Malta là một trong những quốc gia đầu tiên trên thế giới xây dựng khung pháp lý toàn diện để quản lý blockchain và mã hóa. Chính sách quản lý của nó chủ yếu xoay quanh các luật như "Luật Tài sản Tài chính Ảo", "Luật Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới" và "Luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số".

Luật Tài sản Tài chính Ảo được thông qua vào năm 2018 đã định nghĩa và phân loại chi tiết về mã hóa và các hoạt động liên quan, đồng thời thiết lập các yêu cầu quản lý cụ thể. Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính ảo tham gia vào giao dịch, quản lý và lưu ký mã hóa phải đăng ký tại Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính Malta, và tuân thủ các tiêu chuẩn quản lý nghiêm ngặt, bao gồm các biện pháp chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, yêu cầu về tính minh bạch và báo cáo định kỳ.

Các doanh nghiệp thực hiện phát hành token ban đầu tại Malta phải nộp một bản whitepaper chi tiết cho Cơ quan Quản lý Dịch vụ Tài chính, tiết lộ thông tin dự án, bao gồm chức năng của token, rủi ro và kế hoạch sử dụng vốn. Tất cả các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo phải tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về chống rửa tiền và chống tài trợ cho khủng bố, bao gồm thẩm định khách hàng, báo cáo giao dịch nghi ngờ và duy trì hồ sơ giao dịch.

"Luật về Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới" đã thành lập Cục Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, có trách nhiệm chứng nhận và giám sát việc áp dụng blockchain và các công nghệ đổi mới khác, nhằm đảm bảo tính an toàn và minh bạch của công nghệ. "Luật về Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số" đã thành lập Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta, có trách nhiệm thúc đẩy và giám sát đổi mới kỹ thuật số quốc gia, bao gồm blockchain và mã hóa.

Khung pháp lý về mã hóa của Malta đảm bảo sự minh bạch và an toàn của thị trường mã hóa thông qua các biện pháp pháp lý và quản lý nghiêm ngặt, bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư, đồng thời khuyến khích đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành.

5. Tóm tắt và triển vọng của hệ thống mã hóa tài sản tại Malta

Chế độ thuế tài sản mã hóa của Malta rõ ràng và có tính tiên phong, chủ yếu phụ thuộc vào luật thuế chung. Malta coi thu nhập từ giao dịch tiền mã hóa là lợi nhuận vốn, phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, và miễn thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch tiền mã hóa. Malta đặt ra yêu cầu khai báo thuế và chống rửa tiền nghiêm ngặt đối với các doanh nghiệp và cá nhân tham gia giao dịch tiền mã hóa nhằm đảm bảo tính tuân thủ và minh bạch của thị trường.

Mặc dù hệ thống thuế của Malta chủ yếu nhằm bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư và ngăn ngừa rủi ro tài chính, nhưng chính phủ rõ ràng có thái độ khuyến khích đối với sự phát triển của lĩnh vực tài sản mã hóa, và thông qua các quy định về công nghệ đổi mới và các chính sách ưu đãi khác, tích cực thu hút các doanh nghiệp blockchain và tiền mã hóa, thúc đẩy đổi mới trong công nghệ tài chính và sự phát triển của ngành.

Nhìn về tương lai, Malta sẽ tiếp tục đóng vai trò dẫn đầu trong lĩnh vực quản lý và thuế tài sản mã hóa toàn cầu. Khi mức độ chấp nhận tiền mã hóa trên toàn cầu tăng lên, Malta có thể sẽ hoàn thiện hơn nữa hệ thống thuế của mình để phù hợp với sự phát triển và thay đổi của thị trường tiền mã hóa. Bằng cách liên tục điều chỉnh và tối ưu hóa chính sách thuế, Malta hy vọng sẽ thu hút thêm nhiều doanh nghiệp blockchain và tiền mã hóa, chiếm vị trí thuận lợi hơn trên thị trường tài chính quốc tế, thúc đẩy sự tăng trưởng và đổi mới liên tục của nền kinh tế trong nước.