Аналіз системи шифрування активів Мальти

1. Вступ

Мальта розташована в центральній частині Середземного моря і є важливим вузлом, що з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Економіка країни орієнтована на сектор послуг, особливо в галузях туризму, фінансів та інформаційних технологій. Останніми роками Мальта активно сприяла розвитку індустрії блокчейну та шифрування, отримавши звання "острів блокчейну". Як країна-член Європейського Союзу, Мальта прийняла активну регуляторну позицію в сфері шифрування та блокчейну, ставши світовим лідером. У цій статті буде проаналізовано систему криптоактивів Мальти з чотирьох аспектів: основна податкова система, податкова система для шифрування, регуляторна політика щодо шифрування та перспективи на майбутнє.

2. Основна податкова система Мальти

2.1 Податкова система Мальти

Мальта впроваджує прогресивну податкову ставку, ставка податку на доходи фізичних осіб коливається від 0% до 35%. Уряд стягує податки з глобального доходу від своїх громадян, тоді як нерезиденти обкладаються податком лише на доходи, отримані на Мальті. Статус резидента здебільшого ґрунтується на тривалості проживання особи на Мальті та принципі економічного центру інтересів. Мальта пропонує спеціальні податкові програми для іноземних резидентів та фізичних осіб з високим рівнем багатства, такі як "Мальтійська пенсійна програма" та "Програма глобальних резидентів", які забезпечують фіксовану ставку податку та пільги з оподаткування.

Податкова система Мальти базується на податку на прибуток і податку на додану вартість. Інші основні податки включають податок на приріст капіталу, митні збори на імпорт та експорт, а також податок на заробітну плату. Місцеві органи влади мають право стягувати податок на нерухомість, торговий податок, а також збори за ліцензії та реєстрацію. Спеціальні податки, такі як податок на споживання та екологічний податок, стягуються з певних товарів, послуг та для охорони навколишнього середовища.

2.2 податок на доходи

Податковими резидентами Мальти є юридичні особи, основне місце ведення управління або фактичного управління яких розташоване на Мальті. Об'єктом оподаткування корпоративним податком є підприємства, компанії та інші юридичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність на території Мальти. Нерезиденти, які мають постійне представництво на Мальті, повинні сплачувати корпоративний податок з доходу цього постійного представництва, а також з доходу, що походить з Мальти. Нерезиденти без постійного представництва повинні сплачувати податки лише з доходу, що походить з Мальти.

Капітальний дохід, отриманий підприємствами від продажу основних засобів, акцій та нерухомості, вважається звичайним доходом і підлягає оподаткуванню податком на прибуток підприємств. Ставка податку на прибуток підприємств у Мальті становить 35%, але фактичне податкове навантаження може бути знижене за допомогою механізму податкового кредиту.

У сфері особистого прибуткового податку особа, яка має постійне місце проживання в Мальті або отримує доходи з Мальти, що перевищують 50% від загального доходу за календарний рік, вважається резидентом Мальти. Резиденти Мальти повинні сплачувати особистий прибутковий податок з їхнього глобального доходу, тоді як нерезиденти сплачують податок лише з доходів, отриманих з Мальти. Особистий прибутковий податок застосовує прогресивні ставки, максимальна ставка становить 35%.

2.3 ПДВ

ПДВ на Мальті застосовується до доходів від продажу товарів, надання послуг, доходів від оренди, а також до імпорту товарів і послуг. Наразі базова ставка ПДВ на Мальті становить 18%, з пільговою ставкою 5% або нульовою ставкою, що застосовується до певних специфічних товарів і послуг.

2.4 Інші податки

Мальта скасувала податок на майно, щоб підвищити свою міжнародну конкурентоспроможність та привабити іноземні інвестиції. Щодо передачі нерухомості, Мальта впровадила систему утримання податків, ставка яких залежить від часу набуття нерухомості та вартості передачі, зазвичай складає 8% або 10%.

Податок на герб застосовується до передачі нерухомості та передачі ринкових цінних паперів. Ставка податку на передачу нерухомості становить 5% (у регіоні Гозо - 2%), ставка податку на передачу ринкових цінних паперів становить 2% (передача акцій компаній, що займаються нерухомістю, - 5%). Мальта також пропонує різні пільги з податку на герб, такі як реорганізація акціонерного капіталу та обмін правами в межах тієї ж групи компаній.

3. Податковий режим шифрування Мальти

Податковий режим криптовалют Мальти відносно чіткий і головним чином базується на загальних податкових нормах. Прибуток від криптовалютних угод вважається капітальним прибутком і підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб або підприємств. Трейдери повинні сплачувати відповідні податки відповідно до прогресивної ставки податку Мальти.

Мальта зазвичай не застосовує податок на додану вартість до угод з шифруванням, оскільки відповідно до законодавства ЄС шифрування вважається частиною фінансових послуг. Проте підприємства та особи, які займаються угодами з шифруванням, повинні виконувати відповідні податкові зобов'язання та дотримуватися правил боротьби з відмиванням грошей і належної перевірки клієнтів.

Для сприяння розвитку підприємств у галузі блокчейну та шифрування криптовалют, Мальта пропонує ряд податкових пільг. Підприємства, що відповідають умовам, можуть користуватися зниженою ставкою податку на прибуток та зменшити фактичне податкове навантаження за допомогою механізму податкового кредиту. Мальта також надає податковий кредит на витрати на НДР для підприємств, що використовують технологію блокчейн, у розмірі від 25% до 70%.

Крім того, Мальта пропонує сприятливі податкові умови для стартапів та ранніх компаній, включаючи знижені ставки корпоративного податку та додаткові відрахування витрат. У сфері інтелектуальної власності Мальта надає пільгову податкову систему для доходів від кваліфікованих прав інтелектуальної власності.

Щоб уникнути подвійного оподаткування глобальних доходів міжнародних інвесторів, Мальта підписала широкий мережу угод про уникнення подвійного оподаткування. Ці політики та стимули демонструють рішучість Мальти стати провідним центром у сфері блокчейну та шифрування криптовалют.

4. Регуляторна політика шифрування в Мальті

Мальта є однією з перших країн у світі, що розробила комплексну правову базу для регулювання блокчейну та шифрування. Її регуляторна політика в основному базується на законах «Про віртуальні фінансові активи», «Про інноваційні технології та послуги» та «Про цифрові інноваційні установи».

Закон "Про віртуальні фінансові активи", прийнятий у 2018 році, детально визначає та класифікує шифрування та пов'язані з ним діяльності, а також встановлює конкретні вимоги до регулювання. Постачальники послуг віртуальних фінансових активів, які займаються торгівлею, управлінням та зберіганням шифрування, повинні бути зареєстровані в Управлінні фінансових послуг Мальти та дотримуватися суворих стандартів регулювання, включаючи заходи проти відмивання грошей і боротьби з фінансуванням тероризму, вимоги до прозорості та регулярні звіти.

Підприємства, які проводять початкове розміщення токенів на Мальті, повинні подати детальний білий список до Управління фінансових послуг, розкриваючи інформацію про проєкт, включаючи функції токенів, ризики та плани використання коштів. Всі постачальники послуг віртуальних фінансових активів повинні дотримуватися міжнародних стандартів боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, включаючи перевірку клієнтів, звітування про підозрілі транзакції та ведення обліку транзакцій.

"Закон про інноваційні технологічні рішення та послуги" створює Управління інноваційних технологічних рішень та послуг, яке відповідає за сертифікацію та регулювання застосування блокчейн та інших інноваційних технологій, щоб забезпечити безпеку та прозорість технологій. "Закон про цифрові інноваційні агентства" створює Цифрове інноваційне агентство Мальти, яке відповідає за просування та регулювання національних цифрових інновацій, включаючи блокчейн та шифрування.

Регуляторна рамка криптовалют Мальти забезпечує прозорість і безпеку ринку криптовалют через суворі правові та регуляторні заходи, захищаючи права інвесторів, одночасно сприяючи інноваціям у фінансових технологіях та розвитку галузі.

5. Підсумки та перспективи системи шифрування активів Мальти

Податкова система Мальти щодо шифрування активів є чіткою та прогресивною, головним чином вона базується на загальному податковому законодавстві. Мальта розглядає доходи від торгівлі криптовалютою як капітальний прибуток, який підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб або корпоративним податком, а також звільняє торгівлю криптовалютою від податку на додану вартість. Мальта висуває суворі вимоги до податкової звітності та боротьби з відмиванням грошей для компаній та фізичних осіб, які займаються торгівлею криптовалютою, щоб забезпечити відповідність та прозорість ринку.

Хоча основною метою податкової системи Мальти є захист інтересів інвесторів та запобігання фінансовим ризикам, уряд явно підтримує розвиток сфери шифрування активів і активно залучає підприємства в галузі блокчейну та криптовалют за допомогою інноваційних технологічних механізмів, законодавства про послуги та інших пільгових політик, сприяючи інноваціям у фінансових технологіях та розвитку галузі.

З оглядом на майбутнє, Мальта продовжить відігравати провідну роль у глобальному регулюванні та оподаткуванні активів. З підвищенням прийняття криптовалют у світі, Мальта може ще більше вдосконалити свою податкову систему, щоб відповідати розвитку та змінам ринку криптовалют. Постійно коригуючи та оптимізуючи податкову політику, Мальта сподівається залучити більше підприємств у сфері блокчейн та шифрування, зайняти більш вигідну позицію на міжнародних фінансових ринках, стимулюючи безперервне зростання та інновації в національній економіці.