Di tengah gelombang ekonomi digital, perdagangan uang virtual telah menjadi tren global, menjadi ladang baru bagi investor untuk mengejar kekayaan. Dalam gelombang pencarian emas digital ini, posisi hukum uang virtual di Tiongkok yang tidak jelas dan pengawasan perdagangan yang ketat membuat masalah perpajakan menjadi lebih kompleks. Memahami kewajiban yang relevan tidak hanya berkaitan dengan risiko kepatuhan hukum, tetapi juga dapat langsung mempengaruhi keputusan investasi dan hasil. Artikel ini akan fokus pada perdagangan uang virtual individu, mengeksplorasi kemungkinan dan jalur kepatuhan pajak Web3 di bawah kerangka regulasi yang ada di Tiongkok, serta memberikan referensi untuk membangun ekosistem Web3 yang sehat dan berkelanjutan.
Apa itu Uang Virtual?
Untuk memahami apakah Uang Virtual harus dikenakan pajak, pertama-tama perlu memahami apa itu Uang Virtual dan apakah diperbolehkan untuk membeli dan menjual.
Koin kripto adalah bentuk uang yang ada dalam bentuk digital atau virtual dan menggunakan teknologi kriptografi untuk melindungi transaksi. Koin kripto tidak memiliki penerbitan atau lembaga pengatur pusat, melainkan menggunakan sistem terdesentralisasi untuk mencatat transaksi dan menerbitkan unit-unit baru.
Saat ini, menurut Pemberitahuan tentang Mencegah Risiko Bitcoin (Yin Fa No. [2013]289) (selanjutnya disebut sebagai "Surat Edaran No. 289") yang dikeluarkan oleh lima kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China, Pengumuman tentang Mencegah Risiko Penerbitan dan Pembiayaan Token (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman 94") yang dikeluarkan oleh tujuh kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China pada tanggal 4 September 2017, dan "Pemberitahuan tentang Mencegah Risiko Penerbitan dan Pembiayaan Token" (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman 94") yang dikeluarkan oleh sepuluh kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China pada tanggal 24 September 2021. Dalam Pemberitahuan tentang Pencegahan Lebih Lanjut dan Penanganan Risiko Spekulasi dalam Transaksi Mata Uang Virtual (selanjutnya disebut sebagai "Pemberitahuan 924"), mata uang virtual didefinisikan sebagai mata uang yang tidak memiliki atribut moneter seperti kompensasi dan paksaan hukum, tidak memiliki status hukum yang sama dengan mata uang, dan tidak dapat dan tidak boleh digunakan sebagai mata uang di pasar. Namun, tidak satu pun dari pemberitahuan di atas menyangkal atribut properti dan komoditas yang dinikmati oleh mata uang virtual.
Dan, dalam dokumen nomor 289 disebutkan "Transaksi Bitcoin sebagai perilaku jual beli barang di internet, masyarakat umum memiliki kebebasan untuk berpartisipasi dengan risiko yang ditanggung sendiri", serta dalam pemberitahuan 924 disebutkan "Berpartisipasi dalam kegiatan investasi dan transaksi Uang Virtual memiliki risiko hukum. Setiap badan hukum, organisasi non-hukum, dan individu yang berinvestasi dalam Uang Virtual dan produk derivatif terkait, yang melanggar kepatuhan publik dan kesusilaan, tindakan hukum sipil terkait adalah tidak sah, dan kerugian yang ditimbulkan harus ditanggung sendiri." Dari sini terlihat, bahwa dalam sistem yang berlaku di China, warga negara memiliki hak untuk membeli dan menjual koin Uang Virtual.
Jadi, mengingat bahwa uang virtual dapat diperdagangkan sebagai properti pribadi atau barang, apakah tindakan ini perlu dikenakan pajak?
Apakah perlu membayar pajak?
Artikel ini hanya membahas transaksi pribadi uang virtual yang paling dasar, tanpa mempertimbangkan situasi lain seperti airdrop, hasil DeFi, dan staking token. Pertanyaan apakah perlu membayar pajak ini dapat kita pertimbangkan dari beberapa aspek.
Dari sudut pandang negara, perdagangan uang virtual tidak termasuk dalam industri yang didorong untuk berkembang, sehingga tidak ada kebijakan pengurangan atau pembebasan pajak yang sesuai. Selain itu, dalam kebijakan dan lingkungan ekonomi saat ini, negara juga tidak akan melepaskan pemungutan terhadap potensi sumber pajak ini.
Dari sudut pandang regulasi, pertama-tama memungut pajak dari individu termasuk dalam kategori pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi Republik Rakyat Cina, setiap jenis penghasilan pribadi berikut ini harus dikenakan pajak penghasilan pribadi.
Dari sudut pandang perpajakan, tujuan individu dalam bertransaksi koin virtual adalah untuk mendapatkan keuntungan, sehingga kategori yang lebih tepat mungkin adalah pendapatan bunga, dividen, atau pendapatan dari transfer aset. Namun, dalam kepemilikan koin virtual, tidak ada entitas yang dapat menghasilkan keuntungan dalam struktur ekonominya atau ada pengembalian manfaat yang dapat diprediksi dari penggunaan dana. Oleh karena itu, dari tujuan kepemilikan dan sifat aset, ini lebih sesuai dengan pendapatan dari transfer aset.
Dari sudut pandang hukum, sampai sekarang, China belum mengeluarkan undang-undang atau peraturan perpajakan khusus untuk mata uang virtual. Kebijakan pajak mata uang virtual China terutama bergantung pada interpretasi undang-undang perpajakan yang ada dan praktik otoritas pajak lokal.
Selain Undang-Undang Pajak Penghasilan Republik Rakyat Tiongkok yang disebutkan di atas, dalam "Surat Balasan Direktorat Jenderal Pajak Negara tentang Masalah Pemungutan Pajak Penghasilan Pribadi atas Pendapatan yang Diperoleh Individu Melalui Jual Beli Uang Virtual Secara Daring" (Surat Pajak Negara No. 818 [2008]) disebutkan bahwa "Pendapatan yang diperoleh individu melalui pengadaan uang virtual pemain secara daring dan kemudian menjualnya dengan harga lebih tinggi termasuk dalam objek pajak pajak penghasilan pribadi, dan harus dihitung dan dibayar sesuai dengan item "Pendapatan dari Pengalihan Aset". Meskipun surat balasan tersebut diterbitkan sebelum lahirnya Bitcoin, secara hukum, uang virtual berbasis blockchain dan uang virtual dalam permainan tidak ada perbedaan, sehingga juga harus membayar pajak penghasilan pribadi sesuai dengan pendapatan dari pengalihan aset.
Bagaimana cara menghitung jumlah pajak?
Peraturan pajak: Penghasilan dari pengalihan aset adalah sisa setelah mengurangi nilai asli aset dan biaya yang wajar dari jumlah pendapatan yang diperoleh dari pengalihan aset. Tarif pajak yang berlaku adalah tarif proporsional, dengan tarif sebesar 20%.
Dalam kasus praktis, pendapatan dari transfer umumnya lebih mudah untuk dikonfirmasi, sedangkan bagaimana mengonfirmasi nilai asal aset (biaya pembelian) menjadi kunci untuk menghitung jumlah pajak yang terutang.
Dalam kasus membeli suatu koin dengan RMB, kemudian memegang dan menjual untuk ditukarkan kembali ke RMB, harga jual dianggap sebagai pendapatan, dan harga beli dianggap sebagai biaya.
Jumlah pajak yang terutang adalah = (Pendapatan - Biaya) * 20%
Namun, karena karakteristik blockchain dan kebiasaan perdagangan investor, selama periode tersebut, pengguna kemungkinan telah melakukan beberapa pembelian dan transaksi koin-koin secara berurutan, sehingga saat menukarkan sebagian dana kembali ke Renminbi, mereka mungkin tidak dapat melacak dengan akurat dana mana yang berasal dari pembelian tersebut. Dalam kasus seperti ini, merujuk pada metode akuntansi yang biasanya digunakan untuk aset lainnya, dapat dipertimbangkan untuk menggunakan metode alokasi proporsional.
Jumlah pajak yang harus dibayar = (Pendapatan - Biaya kali ini) * 20%
Jika wajib pajak benar-benar tidak dapat memberikan dasar perhitungan biaya, kantor pajak dapat melakukan penilaian melalui lembaga penilai atau menetapkan pengenaan pajak.
Untuk itu, investor harus menyimpan bukti pembelian dan snapshot aset saat penjualan dengan baik, agar dapat menghitung biaya secara akurat dan melaporkan pajak.
Bagaimana cara merencanakan pajak dengan baik?
Industri Web3 sebagai bidang ekonomi digital yang baru muncul, memiliki model operasi yang unik dan karakteristik lintas batas yang memberikan ruang luas untuk perencanaan pajak. Melalui perencanaan yang tepat, seperti memilih yurisdiksi dengan tarif pajak rendah atau insentif pajak, membedakan jenis pendapatan untuk mengoptimalkan pengelolaan pajak, mengoptimalkan desain struktur aset, serta berusaha mendapatkan pengurangan pajak dan alat penundaan, para pelaku industri dapat secara efektif mengurangi beban pajak dalam kerangka kepatuhan.
Perlu dicatat bahwa, di bawah sistem pajak penghasilan pribadi yang berlaku di China, perlakuan terhadap keuntungan dan kerugian investasi tergantung pada jenis investasi tertentu dan peraturan perpajakan. Untuk sebagian besar investasi, termasuk perdagangan uang virtual, otoritas pajak biasanya menghitung pajak secara terpisah untuk setiap transaksi, bukan berdasarkan keuntungan atau kerugian bersih tahunan (berbeda dari penghitungan pajak penghasilan pribadi secara tahunan). Ini berarti bahwa kerugian dari transaksi yang berbeda dalam satu tahun biasanya tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan dari transaksi lain (berbeda dari ketentuan untuk perusahaan, dana, dan IRS di Amerika Serikat).
Di bawah kerangka kerja ini, investor individu juga dapat mengoptimalkan rencana pembayaran pajak mereka dengan menyesuaikan sifat aset mereka dan cara mereka menyatakannya. Misalnya, memegang sebagian stablecoin setelah menukarnya di bagian atas pasar, dan mengubah stablecoin menjadi mata uang fiat di bagian bawah pasar, memungkinkan investor untuk menunda pembayaran pajak secara wajar.
Situasi 1: Biaya pembelian suatu Uang Virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan segera dijual 50 yuan ditukar menjadi mata uang fiat, kemudian pasar turun dan A yang dimiliki menjadi 20 yuan. Jumlah yang perlu dikenakan pajak adalah:
Jumlah pajak yang harus dibayar = (50-25)*20%=5
Situasi 2: Biaya pembelian koin virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan, ditukar menjadi 50 yuan stablecoin. Setelah pasar turun, nilai A yang dimiliki menjadi 20 yuan, total aset menjadi 70 yuan. Pada saat ini, menjual 50 yuan stablecoin untuk ditukar menjadi mata uang fiat, jumlah yang perlu dikenakan pajak adalah:
Kewajiban pajak adalah = (50-35.7)*20%=2.86
Dalam kedua situasi di atas, akhirnya dijual dan ditukarkan menjadi 50 yuan mata uang fiat, dan memiliki 20 yuan A, tetapi dalam pasar bull, menukarkan mata uang fiat memerlukan pajak pribadi sebesar 5 yuan, sementara dalam pasar bearish hanya memerlukan pajak pribadi sebesar 2,86 yuan. Dari sudut pandang kewajiban pajak yang sah, ini bertentangan dengan intuisi orang banyak bahwa "pasar bull harus menarik uang".
Perlu dicatat bahwa asumsi ini didasarkan pada premis bahwa otoritas pajak mengizinkan penggunaan metode alokasi proporsional untuk menghitung basis pajak.
Apa risikonya jika tidak melaporkan?
Ada sebuah ungkapan yang sangat terkenal yaitu "Kantor Pajak lebih mengetahui dirimu daripada dirimu sendiri". Meskipun ungkapan ini memiliki elemen hiperbola, namun juga mencerminkan penerapan teknologi big data, berbagi informasi antar berbagai departemen, sistem perpajakan elektronik, dan pemantauan risiko cerdas dalam sistem pengelolaan pajak modern. Terutama setelah peluncuran sistem "Jinshu Sanqi" di China, kemampuan pengumpulan dan analisis data yang kuat dapat merekonstruksi aktivitas ekonomi Anda dari berbagai dimensi.
Jika menghindari pembayaran pajak, setelah diperiksa oleh otoritas pajak akan diperintahkan untuk membayar kembali, dan akan dikenakan denda keterlambatan sebesar lima per seribu per hari, sementara itu dapat dikenakan denda antara lima puluh persen hingga lima kali lipat dari jumlah pajak, jika situasinya parah, juga harus menanggung tanggung jawab pidana.
Ringkasan Pengacara Mankun
Di era Web3, kepatuhan dalam pelaporan pajak menjadi semakin penting. Meskipun blockchain, uang virtual, dan keuangan terdesentralisasi (DeFi) membawa model ekonomi baru dan inovasi teknologi, kewajiban hukum untuk membayar pajak dengan kepatuhan tetap tidak boleh diabaikan.
Pelaku dan pengguna Web3 harus memperhatikan kebijakan perpajakan, secara aktif mencatat transaksi dan menyimpan bukti transaksi, melakukan snapshot aset pada titik-titik kunci, serta merencanakan kewajiban pajak secara wajar dalam batasan hukum untuk menghindari risiko hukum yang disebabkan oleh ketidakpatuhan.
Kompleksitas kewajiban pajak tidak hanya berasal dari ketidakpastian kebijakan, tetapi juga sangat terkait dengan pemahaman investor tentang Kepatuhan. Di masa depan, seiring dengan penyempurnaan kerangka regulasi, aturan di bidang ini mungkin akan menjadi lebih jelas, tetapi sebelum itu, tetap waspada dan secara proaktif beradaptasi dengan perubahan akan menjadi kunci bagi investor untuk melindungi kepentingan mereka di bidang Web3.
/ AKHIR.
Penulis artikel ini: CryptoMiao
Lihat Asli
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Mankiw Research｜Apakah perdagangan Uang Virtual perlu dikenakan pajak?
Di tengah gelombang ekonomi digital, perdagangan uang virtual telah menjadi tren global, menjadi ladang baru bagi investor untuk mengejar kekayaan. Dalam gelombang pencarian emas digital ini, posisi hukum uang virtual di Tiongkok yang tidak jelas dan pengawasan perdagangan yang ketat membuat masalah perpajakan menjadi lebih kompleks. Memahami kewajiban yang relevan tidak hanya berkaitan dengan risiko kepatuhan hukum, tetapi juga dapat langsung mempengaruhi keputusan investasi dan hasil. Artikel ini akan fokus pada perdagangan uang virtual individu, mengeksplorasi kemungkinan dan jalur kepatuhan pajak Web3 di bawah kerangka regulasi yang ada di Tiongkok, serta memberikan referensi untuk membangun ekosistem Web3 yang sehat dan berkelanjutan. Apa itu Uang Virtual? Untuk memahami apakah Uang Virtual harus dikenakan pajak, pertama-tama perlu memahami apa itu Uang Virtual dan apakah diperbolehkan untuk membeli dan menjual. Koin kripto adalah bentuk uang yang ada dalam bentuk digital atau virtual dan menggunakan teknologi kriptografi untuk melindungi transaksi. Koin kripto tidak memiliki penerbitan atau lembaga pengatur pusat, melainkan menggunakan sistem terdesentralisasi untuk mencatat transaksi dan menerbitkan unit-unit baru. Saat ini, menurut Pemberitahuan tentang Mencegah Risiko Bitcoin (Yin Fa No. [2013]289) (selanjutnya disebut sebagai "Surat Edaran No. 289") yang dikeluarkan oleh lima kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China, Pengumuman tentang Mencegah Risiko Penerbitan dan Pembiayaan Token (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman 94") yang dikeluarkan oleh tujuh kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China pada tanggal 4 September 2017, dan "Pemberitahuan tentang Mencegah Risiko Penerbitan dan Pembiayaan Token" (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman 94") yang dikeluarkan oleh sepuluh kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China pada tanggal 24 September 2021. Dalam Pemberitahuan tentang Pencegahan Lebih Lanjut dan Penanganan Risiko Spekulasi dalam Transaksi Mata Uang Virtual (selanjutnya disebut sebagai "Pemberitahuan 924"), mata uang virtual didefinisikan sebagai mata uang yang tidak memiliki atribut moneter seperti kompensasi dan paksaan hukum, tidak memiliki status hukum yang sama dengan mata uang, dan tidak dapat dan tidak boleh digunakan sebagai mata uang di pasar. Namun, tidak satu pun dari pemberitahuan di atas menyangkal atribut properti dan komoditas yang dinikmati oleh mata uang virtual. Dan, dalam dokumen nomor 289 disebutkan "Transaksi Bitcoin sebagai perilaku jual beli barang di internet, masyarakat umum memiliki kebebasan untuk berpartisipasi dengan risiko yang ditanggung sendiri", serta dalam pemberitahuan 924 disebutkan "Berpartisipasi dalam kegiatan investasi dan transaksi Uang Virtual memiliki risiko hukum. Setiap badan hukum, organisasi non-hukum, dan individu yang berinvestasi dalam Uang Virtual dan produk derivatif terkait, yang melanggar kepatuhan publik dan kesusilaan, tindakan hukum sipil terkait adalah tidak sah, dan kerugian yang ditimbulkan harus ditanggung sendiri." Dari sini terlihat, bahwa dalam sistem yang berlaku di China, warga negara memiliki hak untuk membeli dan menjual koin Uang Virtual. Jadi, mengingat bahwa uang virtual dapat diperdagangkan sebagai properti pribadi atau barang, apakah tindakan ini perlu dikenakan pajak? Apakah perlu membayar pajak? Artikel ini hanya membahas transaksi pribadi uang virtual yang paling dasar, tanpa mempertimbangkan situasi lain seperti airdrop, hasil DeFi, dan staking token. Pertanyaan apakah perlu membayar pajak ini dapat kita pertimbangkan dari beberapa aspek. Dari sudut pandang negara, perdagangan uang virtual tidak termasuk dalam industri yang didorong untuk berkembang, sehingga tidak ada kebijakan pengurangan atau pembebasan pajak yang sesuai. Selain itu, dalam kebijakan dan lingkungan ekonomi saat ini, negara juga tidak akan melepaskan pemungutan terhadap potensi sumber pajak ini. Dari sudut pandang regulasi, pertama-tama memungut pajak dari individu termasuk dalam kategori pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi Republik Rakyat Cina, setiap jenis penghasilan pribadi berikut ini harus dikenakan pajak penghasilan pribadi.
Dari sudut pandang perpajakan, tujuan individu dalam bertransaksi koin virtual adalah untuk mendapatkan keuntungan, sehingga kategori yang lebih tepat mungkin adalah pendapatan bunga, dividen, atau pendapatan dari transfer aset. Namun, dalam kepemilikan koin virtual, tidak ada entitas yang dapat menghasilkan keuntungan dalam struktur ekonominya atau ada pengembalian manfaat yang dapat diprediksi dari penggunaan dana. Oleh karena itu, dari tujuan kepemilikan dan sifat aset, ini lebih sesuai dengan pendapatan dari transfer aset. Dari sudut pandang hukum, sampai sekarang, China belum mengeluarkan undang-undang atau peraturan perpajakan khusus untuk mata uang virtual. Kebijakan pajak mata uang virtual China terutama bergantung pada interpretasi undang-undang perpajakan yang ada dan praktik otoritas pajak lokal. Selain Undang-Undang Pajak Penghasilan Republik Rakyat Tiongkok yang disebutkan di atas, dalam "Surat Balasan Direktorat Jenderal Pajak Negara tentang Masalah Pemungutan Pajak Penghasilan Pribadi atas Pendapatan yang Diperoleh Individu Melalui Jual Beli Uang Virtual Secara Daring" (Surat Pajak Negara No. 818 [2008]) disebutkan bahwa "Pendapatan yang diperoleh individu melalui pengadaan uang virtual pemain secara daring dan kemudian menjualnya dengan harga lebih tinggi termasuk dalam objek pajak pajak penghasilan pribadi, dan harus dihitung dan dibayar sesuai dengan item "Pendapatan dari Pengalihan Aset". Meskipun surat balasan tersebut diterbitkan sebelum lahirnya Bitcoin, secara hukum, uang virtual berbasis blockchain dan uang virtual dalam permainan tidak ada perbedaan, sehingga juga harus membayar pajak penghasilan pribadi sesuai dengan pendapatan dari pengalihan aset. Bagaimana cara menghitung jumlah pajak? Peraturan pajak: Penghasilan dari pengalihan aset adalah sisa setelah mengurangi nilai asli aset dan biaya yang wajar dari jumlah pendapatan yang diperoleh dari pengalihan aset. Tarif pajak yang berlaku adalah tarif proporsional, dengan tarif sebesar 20%. Dalam kasus praktis, pendapatan dari transfer umumnya lebih mudah untuk dikonfirmasi, sedangkan bagaimana mengonfirmasi nilai asal aset (biaya pembelian) menjadi kunci untuk menghitung jumlah pajak yang terutang. Dalam kasus membeli suatu koin dengan RMB, kemudian memegang dan menjual untuk ditukarkan kembali ke RMB, harga jual dianggap sebagai pendapatan, dan harga beli dianggap sebagai biaya. Jumlah pajak yang terutang adalah = (Pendapatan - Biaya) * 20% Namun, karena karakteristik blockchain dan kebiasaan perdagangan investor, selama periode tersebut, pengguna kemungkinan telah melakukan beberapa pembelian dan transaksi koin-koin secara berurutan, sehingga saat menukarkan sebagian dana kembali ke Renminbi, mereka mungkin tidak dapat melacak dengan akurat dana mana yang berasal dari pembelian tersebut. Dalam kasus seperti ini, merujuk pada metode akuntansi yang biasanya digunakan untuk aset lainnya, dapat dipertimbangkan untuk menggunakan metode alokasi proporsional.
Jumlah pajak yang harus dibayar = (Pendapatan - Biaya kali ini) * 20% Jika wajib pajak benar-benar tidak dapat memberikan dasar perhitungan biaya, kantor pajak dapat melakukan penilaian melalui lembaga penilai atau menetapkan pengenaan pajak. Untuk itu, investor harus menyimpan bukti pembelian dan snapshot aset saat penjualan dengan baik, agar dapat menghitung biaya secara akurat dan melaporkan pajak. Bagaimana cara merencanakan pajak dengan baik? Industri Web3 sebagai bidang ekonomi digital yang baru muncul, memiliki model operasi yang unik dan karakteristik lintas batas yang memberikan ruang luas untuk perencanaan pajak. Melalui perencanaan yang tepat, seperti memilih yurisdiksi dengan tarif pajak rendah atau insentif pajak, membedakan jenis pendapatan untuk mengoptimalkan pengelolaan pajak, mengoptimalkan desain struktur aset, serta berusaha mendapatkan pengurangan pajak dan alat penundaan, para pelaku industri dapat secara efektif mengurangi beban pajak dalam kerangka kepatuhan. Perlu dicatat bahwa, di bawah sistem pajak penghasilan pribadi yang berlaku di China, perlakuan terhadap keuntungan dan kerugian investasi tergantung pada jenis investasi tertentu dan peraturan perpajakan. Untuk sebagian besar investasi, termasuk perdagangan uang virtual, otoritas pajak biasanya menghitung pajak secara terpisah untuk setiap transaksi, bukan berdasarkan keuntungan atau kerugian bersih tahunan (berbeda dari penghitungan pajak penghasilan pribadi secara tahunan). Ini berarti bahwa kerugian dari transaksi yang berbeda dalam satu tahun biasanya tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan dari transaksi lain (berbeda dari ketentuan untuk perusahaan, dana, dan IRS di Amerika Serikat). Di bawah kerangka kerja ini, investor individu juga dapat mengoptimalkan rencana pembayaran pajak mereka dengan menyesuaikan sifat aset mereka dan cara mereka menyatakannya. Misalnya, memegang sebagian stablecoin setelah menukarnya di bagian atas pasar, dan mengubah stablecoin menjadi mata uang fiat di bagian bawah pasar, memungkinkan investor untuk menunda pembayaran pajak secara wajar. Situasi 1: Biaya pembelian suatu Uang Virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan segera dijual 50 yuan ditukar menjadi mata uang fiat, kemudian pasar turun dan A yang dimiliki menjadi 20 yuan. Jumlah yang perlu dikenakan pajak adalah:
Jumlah pajak yang harus dibayar = (50-25)*20%=5 Situasi 2: Biaya pembelian koin virtual A adalah 50 yuan, setelah naik menjadi 100 yuan, ditukar menjadi 50 yuan stablecoin. Setelah pasar turun, nilai A yang dimiliki menjadi 20 yuan, total aset menjadi 70 yuan. Pada saat ini, menjual 50 yuan stablecoin untuk ditukar menjadi mata uang fiat, jumlah yang perlu dikenakan pajak adalah:
Kewajiban pajak adalah = (50-35.7)*20%=2.86 Dalam kedua situasi di atas, akhirnya dijual dan ditukarkan menjadi 50 yuan mata uang fiat, dan memiliki 20 yuan A, tetapi dalam pasar bull, menukarkan mata uang fiat memerlukan pajak pribadi sebesar 5 yuan, sementara dalam pasar bearish hanya memerlukan pajak pribadi sebesar 2,86 yuan. Dari sudut pandang kewajiban pajak yang sah, ini bertentangan dengan intuisi orang banyak bahwa "pasar bull harus menarik uang". Perlu dicatat bahwa asumsi ini didasarkan pada premis bahwa otoritas pajak mengizinkan penggunaan metode alokasi proporsional untuk menghitung basis pajak. Apa risikonya jika tidak melaporkan? Ada sebuah ungkapan yang sangat terkenal yaitu "Kantor Pajak lebih mengetahui dirimu daripada dirimu sendiri". Meskipun ungkapan ini memiliki elemen hiperbola, namun juga mencerminkan penerapan teknologi big data, berbagi informasi antar berbagai departemen, sistem perpajakan elektronik, dan pemantauan risiko cerdas dalam sistem pengelolaan pajak modern. Terutama setelah peluncuran sistem "Jinshu Sanqi" di China, kemampuan pengumpulan dan analisis data yang kuat dapat merekonstruksi aktivitas ekonomi Anda dari berbagai dimensi. Jika menghindari pembayaran pajak, setelah diperiksa oleh otoritas pajak akan diperintahkan untuk membayar kembali, dan akan dikenakan denda keterlambatan sebesar lima per seribu per hari, sementara itu dapat dikenakan denda antara lima puluh persen hingga lima kali lipat dari jumlah pajak, jika situasinya parah, juga harus menanggung tanggung jawab pidana. Ringkasan Pengacara Mankun Di era Web3, kepatuhan dalam pelaporan pajak menjadi semakin penting. Meskipun blockchain, uang virtual, dan keuangan terdesentralisasi (DeFi) membawa model ekonomi baru dan inovasi teknologi, kewajiban hukum untuk membayar pajak dengan kepatuhan tetap tidak boleh diabaikan. Pelaku dan pengguna Web3 harus memperhatikan kebijakan perpajakan, secara aktif mencatat transaksi dan menyimpan bukti transaksi, melakukan snapshot aset pada titik-titik kunci, serta merencanakan kewajiban pajak secara wajar dalam batasan hukum untuk menghindari risiko hukum yang disebabkan oleh ketidakpatuhan. Kompleksitas kewajiban pajak tidak hanya berasal dari ketidakpastian kebijakan, tetapi juga sangat terkait dengan pemahaman investor tentang Kepatuhan. Di masa depan, seiring dengan penyempurnaan kerangka regulasi, aturan di bidang ini mungkin akan menjadi lebih jelas, tetapi sebelum itu, tetap waspada dan secara proaktif beradaptasi dengan perubahan akan menjadi kunci bagi investor untuk melindungi kepentingan mereka di bidang Web3.
/ AKHIR. Penulis artikel ini: CryptoMiao