Penjelasan Kebijakan Pajak dan Regulasi Aset Enkripsi di India

1. Pendahuluan

India adalah salah satu ekonomi besar dengan pertumbuhan tercepat di dunia, dengan GDP mencapai 3,53 triliun dolar AS pada tahun 2023, melampaui Inggris untuk menjadi ekonomi terbesar kelima di dunia. Dalam beberapa tahun terakhir, aktivitas ekonomi India terutama didorong oleh investasi, dengan proporsi investasi tahunan terhadap GDP meningkat dari 31,6% sebelum pandemi menjadi 33,7% pada tahun 2023. Pasar saham India telah menjadi pasar saham terbesar keempat di dunia, dan diperkirakan akan menjadi pasar saham terbesar ketiga di dunia sebelum tahun 2030. Namun, India juga menghadapi masalah ketidakseimbangan ekonomi yang nyata, dengan perbedaan besar antara total GDP dan GDP per kapita, serta struktur ekonomi dan industri yang sangat miring, serta tingkat kehidupan masyarakat yang berbeda-beda antar daerah. Dari segi per kapita, India masih berada di sekitar peringkat 140 dunia, jauh di bawah negara-negara seperti China, Meksiko, dan Afrika Selatan.

2. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Dasar di India

2.1 Sistem perpajakan India

Sistem perpajakan India didasarkan pada ketentuan konstitusi, dan kewenangan pemungutan pajak terutama terpusat di antara pemerintah pusat federal dan masing-masing negara bagian. Pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat terdiri dari dua kategori besar, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung terutama terdiri dari pajak penghasilan perusahaan, pajak penghasilan pribadi, dan pajak kekayaan, sedangkan pajak tidak langsung terutama mencakup pajak barang dan jasa, bea cukai, dan lain-lain. Pemerintah negara bagian terutama memungut pajak barang dan jasa, pajak materai, pajak konsumsi negara bagian, dan lain-lain. Jenis pajak yang dipungut oleh pemerintah kota setempat umumnya mencakup pajak kekayaan, pajak masuk pasar, dan lain-lain.

2.2 Pajak Penghasilan Perusahaan

Tarif pajak penghasilan badan untuk perusahaan domestik adalah 30%. Beberapa perusahaan memenuhi syarat untuk tarif pajak khusus, seperti usaha kecil dan menengah yang total omzetnya tidak melebihi 4 miliar rupee dikenakan tarif 25%. Perusahaan non-residen dan cabang-cabangnya biasanya dikenakan tarif 40%. India menawarkan berbagai kebijakan insentif pajak penghasilan, termasuk pembebasan penuh atau sebagian, penurunan tarif, dan pengembalian pajak.

2.3 pajak penghasilan

Pajak penghasilan pribadi di India menerapkan sistem pajak klasifikasi komprehensif dengan tarif progresif. Penghasilan yang dikenakan pajak dikenakan tarif progresif bertingkat, dengan tarif mulai dari 5% hingga 30%. Beberapa pendapatan dan tunjangan dapat menikmati perlakuan pajak yang menguntungkan.

2.4 Pajak Barang dan Jasa

India telah menerapkan Pajak Barang dan Jasa (GST) sejak 1 Juli 2017. Saat ini, terdapat 4 tarif pajak dasar GST, yaitu 5%, 12%, 18%, dan 28%. Selain itu, terdapat dua tarif yang berlaku untuk sejumlah barang tertentu, yaitu 0,25% dan 3%.

3. Sistem Pajak Aset Enkripsi di India

3.1 Ringkasan Pajak Enkripsi India

India mulai 1 April 2022, mengenakan tarif pajak 30% pada keuntungan yang diperoleh dari perdagangan enkripsi. Selain itu, jika transaksi enkripsi melebihi 50.000 rupee dalam satu tahun fiskal, akan dikenakan pajak pemotongan sumber 1% atas transfer aset enkripsi (TDS).

3.2 Situasi Penerapan Pajak Enkripsi yang Spesifik

Saat menjual enkripsi mata uang sebagai mata uang fiat, melakukan transaksi atau membayar barang dan jasa dengan enkripsi mata uang, perlu membayar pajak enkripsi sebesar 30%. Dalam beberapa kasus, seperti menerima hadiah enkripsi mata uang, menambang enkripsi mata uang, dll., pajak akan dibayar berdasarkan tingkat pajak penghasilan pribadi.

3.3 Pemotongan Pajak Sumber ( TDS )

Investor harus membayar pajak pemotongan sumber sebesar 1% untuk transfer aset enkripsi. TDS berlaku untuk transaksi setelah 1 Juli 2022. Saat berdagang di bursa India, TDS dipotong oleh bursa dan disetorkan ke pemerintah.

3.4 Ketentuan pajak terkait kerugian dan kehilangan

Larangan menggunakan kerugian enkripsi untuk mengurangi keuntungan enkripsi atau keuntungan atau pendapatan lainnya. Kerugian enkripsi yang disebabkan oleh serangan hacker, penipuan, atau pencurian biasanya tidak dikenakan pajak, tetapi investor sering kesulitan untuk mengklaim pengurangan kerugian yang diakibatkan.

4. Gambaran Umum Sistem Regulasi Aset Enkripsi di India

India saat ini kekurangan kerangka regulasi enkripsi cryptocurrency yang komprehensif, tetapi telah mengambil beberapa langkah untuk mengawasi industri ini, terutama dalam hal perpajakan dan langkah-langkah anti pencucian uang. Bursa cryptocurrency yang beroperasi di India harus mematuhi Undang-Undang Pencegahan Pencucian Uang (PMLA). Beberapa bursa telah mengambil langkah-langkah pengaturan mandiri, seperti menerapkan prosedur KYC dan AML yang ketat.

5. Ringkasan dan Prospek Sistem Pajak dan Regulasi Aset Enkripsi di India

Meskipun India belum membangun kerangka regulasi aset enkripsi yang komprehensif, namun telah melakukan pengelolaan awal melalui sarana perpajakan. Seiring dengan perkembangan pasar enkripsi global, pemerintah India mungkin akan meluncurkan kebijakan regulasi yang lebih lengkap. Peserta internasional seperti Binance yang berhasil terdaftar sebagai entitas pelapor India menunjukkan sikap mereka yang bersedia beradaptasi dengan lingkungan regulasi lokal, yang mungkin mendorong pemerintah untuk menetapkan pedoman yang lebih rinci, sehingga mewujudkan keseimbangan antara keamanan finansial dan perkembangan inovasi.