اعتمدت الحكومة الماليزية استراتيجية حذرة وتدريجية لتنظيم وضريبة العملات الرقمية، مع التركيز على الحفاظ على استقرار النظام المالي وسلامة المستثمرين مع فتح مساحة معتدلة للابتكار.

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

1.1 هيكل نظام الضريبة في ماليزيا

يتم تصنيف ضرائب ماليزيا إلى ضرائب مباشرة وغير مباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل وضريبة الأرباح العقارية وضريبة دخل البترول ، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية والرسوم الجمركية وضرائب الاستيراد والتصدير وضريبة المبيعات وضريبة الخدمة ورسوم الدمغة. تعمل الحكومات الفيدرالية والمحلية في ماليزيا بموجب نظام ضريبي منفصل ، حيث تدير الحكومة الفيدرالية الضرائب الوطنية وتضع السياسات الضريبية التي ينفذها مجلس الإيرادات الداخلية وإدارة الجمارك الملكية. يتعامل مجلس الإيرادات الداخلية بشكل أساسي مع الضرائب المباشرة مثل ضريبة الدخل والبترول ، بينما تشرف إدارة الجمارك الملكية على الضرائب غير المباشرة مثل الضرائب المحلية والرسوم الجمركية وضرائب الاستيراد والتصدير وضريبة المبيعات وضريبة الخدمة ورسوم الدمغة. تفرض حكومات الولايات ضرائب مثل ضريبة الأراضي وضريبة المعادن وضريبة الغابات وضريبة الترخيص وضريبة الترفيه وضريبة الفنادق وضريبة الأملاك.

1.2 أنواع الضرائب الرئيسية

1.2.1 ضريبة الدخل للشركات

يجب على الشركات المسجلة في ماليزيا دفع ضريبة الدخل على جميع الأرباح. تتمتع الشركات المحلية ذات الرأسمال المدفوع بقيمة 2.5 مليون رنجت أو أقل بمعدل ضريبي يبلغ 15% على أول 150،000 رنجت من الدخل، 17% على الجزء التالي حتى 600،000 رنجت، و 24% على الدخل المتبقي. تفرض ضريبة بنسبة 24% على الشركات التي يزيد رأسمالها عن 2.5 مليون رنجت والشركات الأجنبية بمعدل ثابت.

ضريبة الدخل الشخصية 1.2.2

يخضع دخل السكان في ماليزيا والدخل المحول من الخارج والدخل الذي يكسبه غير السكان أثناء العمل في ماليزيا لضريبة الدخل. تتراوح أسعار ضريبة الدخل الشخصي في ماليزيا من 0٪ إلى 30٪، حيث يتم فرض ضريبة على الدخل تصل إلى 5،000 رنجيت بنسبة 0٪، ويتم فرض ضريبة على الدخل فوق 2 مليون رنجيت بنسبة 30٪. يتم فرض ضريبة على المواطنين الأجانب بنسبة 30٪ ثابتة.

1.2.3 ضريبة الاستقطاع

يتم خصم ضريبة الاستقطاع ودفعها مباشرة من قبل الجهات الماليزية إلى السلطات الضريبية. يجب على الكيانات غير المحلية دفع ضريبة الاستقطاع: الدخل الخاص (استخدام الممتلكات المتنقلة، الخدمات التقنية، خدمات تركيب المصانع والآلات، الخ) يخضع لضريبة بنسبة 10٪؛ الفائدة بنسبة 15٪؛ رسوم العقود: يدفع المقاولون 10٪، ويدفع الموظفون 3٪؛ العمولات، والودائع، ورسوم الوساطة تخضع لضريبة بنسبة 10٪. تختلف أسعار ضريبة الاستقطاع وفقًا لاتفاقيات الازدواج الضريبي بين ماليزيا وبلد المتلقي.

1.2.4 ضريبة الربح العقاري

ينطبق هذا الضريبة على بيع الأراضي وأي حقوق ذات صلة في ماليزيا، بما في ذلك الأرباح من بيع الأسهم في شركات العقارات. تكون الأسعار على النحو التالي: 30% إذا تم بيعها في غضون 3 سنوات من الاكتساب؛ 20% و 15% إذا تم بيعها في السنة الرابعة والخامسة؛ 5% إذا تم بيعها في السنة السادسة أو في وقت لاحق.

1.2.5 الاستيراد والتصدير الضريبي

معظم الواردات في ماليزيا تخضع لضريبة الاستيراد، بأسعار تعتمد على معايير القيمة الجمركية أو الضريبة المحددة. تقدم ماليزيا تعرفات مفضلة مع دول جنوب شرق آسيا، بأسعار استيراد المنتجات الصناعية بين 0% و 5%؛ لديها اتفاقيات تجارية ثنائية مع اليابان؛ واتفاقيات تجارية حرة إقليمية مع الصين وكوريا في إطار اتفاقيات الصين-جنوب شرق آسيا وكوريا-جنوب شرق آسيا؛ اتفاقية تجارة حرة مع أستراليا تسمح لماليزيا بإعفاء أكثر من 97% من الرسوم الجمركية على الواردات الأسترالية.

تفرض ماليزيا ضرائب تصدير على الموارد مثل النفط الخام والسجلات والخشب المشقوق وزيت النخيل الخام، بأسعار تتراوح بين 0 و 20٪ استنادًا إلى القيمة.

2. سياسة ضريبة العملات الرقمية في ماليزيا

2.1 الوضع القانوني للعملات الرقمية

في ماليزيا، لا تُعترف العملات الرقمية كوسيلة قانونية للدفع. وفقًا لقانون البنك المركزي الماليزي لعام 2009 وبيان من البنك المركزي في عام 2014، تفتقر العملات الرقمية مثل البيتكوين إلى وضع قانوني كوسيلة قانونية للدفع، مما يعني أنها لا يمكن استخدامها للمدفوعات الرسمية، وليس من الواجب على التجار قبولها. ونتيجة لذلك، العملات الرقمية لا تتمتع بحماية قانونية من حيث الدفع.

ومع ذلك، تعتبر هيئة الأوراق المالية الماليزية بعض العملات الرقمية، خاصة تلك التي تحتوي على ميزات استثمارية أو جمع التبرعات، باعتبارها "الأصول الرقمية" وتنظمها بموجب قانون الأسواق والخدمات المالية (CMSA). وفقًا للوائح الأصول الرقمية لعام 2019 والإرشادات اللاحقة، يُعتبر الرموز التي تمتلك سمات عقد الاستثمار، ويديرها فرق من الأطراف الثالثة، ومن المتوقع أن تحقق أرباحًا رموز الأمان. تتطلب إصدارها وتداولها موافقة من الهيئة الرقابية للأوراق المالية. يجب على منصات تداول الأصول الرقمية المؤهلة تسجيل أنفسها كـ "مشغلي السوق المعترف بهم"، مع منصات مثل Luno وTokenize وSINEGY بالفعل مرخصة.

2.2 نظام ضريبة العملات الرقمية

2.2.1 نهج الضريبة

العملات الرقمية لا تُصنف كأصول رأسمالية في ماليزيا، ولم تصدر السلطات الضريبية توجيهات محددة بشأن فرض الضرائب على معاملات العملات الرقمية. ومع ذلك، ليست جميع معاملات العملات الرقمية معفاة من الضرائب.

حاليًا، لا تفرض ماليزيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية على العملات الرقمية التي تمتلكها الأفراد. ومع ذلك، قد تكون الدخل الناتج عن الأعمال المتعلقة بتداول العملات الرقمية خاضعة للضريبة كدخل تجاري.

يجب على الأفراد الذين يتداولون العملات الرقمية بنشاط أو الذين يُعتبرون "تجار يومين" دفع ضريبة الدخل الشخصية. قد تصنف السلطات الضريبية شخصًا ما كتاجر يومي إذا توافقوا على معايير مثل:

1. الاحتفاظ بكميات كبيرة من العملات الرقمية
2. فترات إمساك قصيرة
3. تردد التداول العالي
4. المشاركة في الأنشطة لتعزيز جاذبية سوق العملات الرقمية
5. البيع ليس بسبب الضرورة (على سبيل المثال، ليس بسبب الاحتياجات المالية العاجلة)
6. التداول لأغراض تجارية
7. استخدام القروض القصيرة الأجل لشراء العملات الرقمية
8. عوامل أخرى ذات الصلة أو الوثائق

بدون ضريبة الربح الرأسمالي، قد تصنف السلطات الضريبية الماليزية شخصًا كتاجر يومي حتى بدون تداول نشط. ومع ذلك، يمكن أن يعفي إثبات الاحتفاظ بالأموال لأغراض غير ربحية من دفع الضرائب عنهم.

حساب الضرائب 2.2.2

تحت نظام الضرائب في ماليزيا، يجب على الأشخاص الذين يشاركون في تداول العملات الرقمية يوميًا تقديم إقرارات ضريبية فقط. يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة كفرق بين سعر بيع العملة الرقمية وتكلفة الاقتناء الخاصة بها.

يجب على الضريبين الذين يتلقون المدفوعات بالعملات الرقمية الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة بناءً على القيمة السوقية العادلة في وقت الاستلام، وفقًا لقانون ضريبة الدخل.

إذا تم اعتبارها "أنشطة تجارية خطرة" بموجب القسم 33 (1) من قانون ضريبة الدخل، يمكن خصم جميع النفقات ذات الصلة، ما لم تكن غير قابلة للخصم صراحة. ويشمل ذلك الفوائد والتكاليف الأخرى المرتبطة مباشرة بحيازات العملات الرقمية، مما يوسع نطاق النفقات القابلة للخصم.

بينما توجد تمييزات نظرية بين حيازات رأس المال والمعاملات التجارية، تكون الحدود العملية غامضة. على سبيل المثال، يمكن أن يؤثر استخدام بيتكوين المشتراة أولاً للإستثمار في وقت لاحق في معاملات مثل تسوية الديون على وضعه الضريبي، مما يؤثر على القاعدة الضريبية.

3. تطوير الإطار التنظيمي للعملات الرقمية في ماليزيا

تعمل ماليزيا بنشاط على إنشاء إطار تنظيمي شامل للعملات الرقمية. مع تطور السوق، وضعت ماليزيا نظامًا تنظيميًا مزدوج المسار يقوده الهيئة العامة للأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM)، يشرف على جوانب الأوراق المالية ومجالات الاستقرار المالي مثل الدفع ومكافحة غسيل الأموال.

التطورات الرئيسية في تنظيم العملات الرقمية في ماليزيا خلال العقد الماضي تشمل:

في عام 2014، أعلن البنك المركزي الماليزي أن العملات الرقمية ليست نقدًا قانونيًا ولا تخضع لتنظيمه، محذرًا الجمهور من مخاطر العمليات التجارية.

في عام 2018، أصدر البنك المركزي الماليزي مسودة للإرشادات لبورصات العملات الافتراضية، مطالبًا المنصات بتنفيذ التحقق الصارم من العملاء وتقديم تقارير المعاملات، مما يشكل بداية لتنظيم الأمور المالية للعملات المشفرة مع التركيز على مكافحة غسيل الأموال والشفافية.

في عام 2019، قدمت اللجنة الأمنية قوانين بموجب قانون الأسواق والخدمات المالية، لتنظيم العملات الرقمية ذات الميزات الأمنية لأول مرة.

في عام 2020، أصدرت SC إرشادات مفصلة حول الأصول الرقمية، تغطي شروط ICO، استخدام الأموال، عتبات المستثمرين، ومتطلبات الامتثال لتبادل الأصول الرقمية، مما يملأ الثغرات التنظيمية ويضمن الامتثال القانوني.

من عام 2021 إلى عام 2022، ركز المشرعون على الامتثال للمنصة والمعايير الدولية، حيث قامت الهيئة النادينية باتخاذ إجراءات ضد المنصات غير المرخصة والتعاون مع الهيئات الدولية لدراسة أصول جديدة مثل ديفاي والتوكينات غير القابلة للاستبدال.

في 19 أغسطس 2024، قامت SC بتحديث إرشادات الأصول الرقمية، موضحة العملات الرقمية كأوراق مالية وتحديد متطلبات جمع التبرعات للعملات الرقمية والعمليات الخاصة بحفظ الأصول الرقمية.

4. ملخص وتوقعات

وقد اتبعت الحكومة الماليزية نهجا دقيقا وخطوة بخطوة لتنظيم العملات المشفرة وفرض الضرائب عليها، مع التركيز على ضمان استقرار النظام المالي وسلامة المستثمرين مع إتاحة بعض المجال للابتكار. من خلال هيئة الأوراق المالية والبنك الوطني ، أنشأت ماليزيا إطارا تنظيميا واضحا للعملات المشفرة. يتضمن هذا الإطار تصنيف الأصول الرقمية ذات خصائص الأوراق المالية بموجب قانون أسواق رأس المال والخدمات ، مما يتطلب ترخيص بورصات العملات المشفرة ، وفرض التزامات صارمة لمكافحة غسل الأموال (AML / CFT). تقدم "إرشادات الأصول الرقمية" معايير قانونية وتشغيلية دقيقة لعمليات الطرح الأولي للعملات الرقمية و IEOs وتداول الأصول الرقمية ، مما يعزز سوق تشفير أكثر توافقا.

فيما يتعلق بالضرائب ، لم تنفذ ماليزيا بعد ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة. ومع ذلك ، أوضحت السلطات الضريبية أنه يجب على الأفراد أو الشركات المشاركة في التداول النشط أو تلقي مكافآت التشفير أو التعدين الإبلاغ عن هذه الأرباح كدخل خاضع للضريبة. ويساعد هذا النهج الضريبي "القائم على الاستخدام" في الحفاظ على القاعدة الضريبية مع توفير تخفيف السياسات لأصحاب السياسات على المدى الطويل، مع الحفاظ على مرونة السوق وجاذبيتها.

مع تزايد قبول العملات الرقمية في ماليزيا، مع زيادة عدد المستخدمين على منصات محظورة مثل Luno و Tokenize، يتوسع السوق بشكل مستقر. كما تبدأ الهيئات التنظيمية في الانتباه إلى المستجدات الجديدة مثل الNFTs والعملات المستقرة وDeFi، وتشارك في تعاونات تنظيمية إقليمية ومشاريع استكشاف الCBDC، مما يمهد الطريق للتقدم في السياسات المستقبلية.

نظرًا للأمام، من المحتمل أن يتطور سوق العملات الرقمية في ماليزيا نحو الامتثال الأعمق والتعاون الإقليمي. مع اعتماد معايير التنظيم الدولية مثل توصيات FATF وإطار MiCA، قد تعزز ماليزيا مشاركة البيانات عبر الحدود، ورقابة الاحتياطي للعملات المستقرة، وعمليات التدقيق في المنصات. بالإضافة إلى ذلك، من المتوقع أن يصبح توطين الامتثال الضريبي اتجاهًا يتزايد، مما يدمج العملات الرقمية بشكل أكبر في النظام المالي الرئيسي. من خلال هذه السياسات، تهدف ماليزيا إلى الاستفادة بأمان من النمو المحتمل للاقتصاد الرقمي مع الحفاظ على إدارة المخاطر.

إخلاء المسؤولية:

1. يتم إعادة طبع هذه المقالة من [ تيكفلو]. جميع حقوق الطبع والنشر تنتمي إلى الكاتب الأصلي [ FinTaxإذا كان هناك اعتراضات على هذا النقل، يرجى الاتصال بالبوابة تعلمالفريق، وسوف يتعاملون معها على الفور.

2. إخلاء المسؤولية عن المسؤولية: الآراء والآراء المعبر عنها في هذه المقالة هي فقط تلك التي تعود إلى الكاتب ولا تشكل أي نصيحة استثمارية.

3. تتم ترجمة المقال إلى لغات أخرى من قبل فريق Gate Learn. ما لم يُذكر غير ذلك جيت.ايو, نسخ أو توزيع أو ارتكاب الانتحال للمقالات المترجمة ممنوع.