تحليل نظام أصول التشفير في مالطا

1. المقدمة

مالطا تقع في وسط البحر الأبيض المتوسط، وهي محور مهم يربط بين أوروبا وشمال إفريقيا والشرق الأوسط. يعتمد اقتصاد البلاد على قطاع الخدمات، حيث يبرز بشكل خاص في مجالات السياحة والمالية وتكنولوجيا المعلومات. في السنوات الأخيرة، قامت مالطا بدفع تطوير صناعة التشفير والعملات المشفرة بنشاط، وأُطلق عليها لقب "جزيرة التشفير". بصفتها دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، اتخذت مالطا موقفًا تنظيميًا نشطًا في مجال العملات المشفرة والتشفير، وأصبحت رائدة عالميًا. ستقوم هذه المقالة بتحليل نظام الأصول المشفرة في مالطا من أربعة جوانب: نظام الضرائب الأساسي، نظام الضرائب على العملات المشفرة، سياسات تنظيم العملات المشفرة، وآفاق المستقبل.

2. نظام الضرائب الأساسي في مالطا

2.1 نظام الضرائب في مالطا

تطبق مالطا نظام الضرائب التصاعدي، حيث تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي من 0% إلى 35%. تفرض الحكومة ضرائب على دخل المقيمين العالمي، بينما تفرض الضرائب على غير المقيمين فقط على دخلهم الناتج في مالطا. تستند هوية المقيم أساسًا إلى مدة إقامة الفرد في مالطا ومبدأ مركز المصالح الاقتصادية. توفر مالطا برامج ضريبية خاصة للمقيمين الأجانب والأفراد ذوي الثروات العالية، مثل "برنامج تقاعد مالطا" و"برنامج المقيمين العالميين"، والتي تقدم معدلات ضريبية ثابتة وتخفيضات ضريبية.

تستند نظام الضرائب في مالطا إلى ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. تشمل الضرائب الرئيسية الأخرى ضريبة الأرباح الرأسمالية، والرسوم الجمركية على الواردات والصادرات، وضريبة الرواتب. تمتلك الحكومة المحلية الحق في فرض ضريبة العقارات، وضريبة الأعمال، ورسوم التراخيص والتسجيل. يتم فرض ضرائب خاصة مثل ضريبة الاستهلاك وضريبة البيئة على سلع وخدمات معينة وحماية البيئة.

2.2 ضريبة الدخل

المؤسسات المقيمة ضريبياً في مالطا هي الكيانات القانونية التي يقع مكان إدارتها الرئيسي أو مكان إدارتها الفعّال في مالطا. وتُفرض ضريبة دخل الشركات على الكيانات مثل الشركات التي تمارس أنشطة تجارية داخل أراضي مالطا. يجب على الشركات غير المقيمة التي لديها منشأة دائمة في مالطا دفع ضريبة دخل الشركات على دخل تلك المنشأة الدائمة وكذلك على الدخل الذي يتم مصدره من مالطا، بينما الشركات غير المقيمة التي ليس لديها منشأة دائمة تحتاج فقط لدفع الضرائب على الدخل المصدّر من مالطا.

تعتبر الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصول الثابتة والأسهم والعقارات من قبل الشركات إيرادات عادية، وتخضع لضرائب دخل الشركات. معدل ضريبة دخل الشركات في مالطا هو 35%، ولكن يمكن تقليل العبء الضريبي الفعلي من خلال آلية الائتمان الضريبي.

فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي، يُعتبر الشخص المقيم في مالطا إذا كان لديه محل إقامة دائم في مالطا أو إذا تجاوزت دخله من مصادر مالطا 50% من إجمالي دخله خلال سنة تقويمية واحدة. يجب على المقيمين في مالطا دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخلهم العالمي، بينما يُفرض على غير المقيمين دفع الضرائب فقط على الدخل الذي مصدره مالطا. تُطبق ضريبة الدخل الشخصي بمعدل تصاعدي، حيث تبلغ أعلى نسبة ضريبة 35%.

2.3 ضريبة القيمة المضافة

تطبق ضريبة القيمة المضافة في مالطا على إيرادات مبيعات السلع، وتقديم الخدمات، وإيرادات الإيجار، واستيراد السلع والخدمات. حاليًا، معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي في مالطا هو 18%، ويوجد معدل ضريبة مخفض بنسبة 5% أو صفر لبعض السلع والخدمات المحددة.

2.4 أنواع الضرائب الأخرى

أعفت مالطا من ضريبة الأملاك لتعزيز قدرتها التنافسية الدولية وجذب الاستثمارات الأجنبية. بالنسبة لنقل الممتلكات، طبقت مالطا نظام الضريبة المقتطعة، حيث تختلف نسبة الضريبة وفقًا لوقت الحصول على الممتلكات وقيمة النقل، وعادةً ما تكون 8% أو 10%.

تطبق ضريبة الدمغة على نقل العقارات ونقل الأوراق المالية في السوق. معدل الضريبة على نقل العقارات هو 5% (2% في منطقة غوزو)، ومعدل الضريبة على نقل الأوراق المالية في السوق هو 2% (5% في حالة نقل أسهم شركات العقارات). كما تقدم مالطا مجموعة متنوعة من الإعفاءات من ضريبة الدمغة، مثل إعادة هيكلة الملكية وتبادل الحقوق داخل نفس مجموعة الشركات.

3. نظام الضرائب على التشفير في مالطا

نظام ضرائب العملات الرقمية في مالطا واضح نسبيًا، ويعتمد بشكل رئيسي على أحكام القوانين الضريبية العامة. تُعتبر عائدات تداول العملات الرقمية مكاسب رأسمالية، ويجب دفع ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة دخل الشركات. يجب على المتداولين دفع الضرائب المستحقة وفقًا لمعدل الضريبة التصاعدية في مالطا.

مالطا لا تنطبق عادةً ضريبة القيمة المضافة على معاملات التشفير، لأن التشفير يُعتبر جزءًا من الخدمات المالية وفقًا للقانون الأوروبي. ومع ذلك، يجب على الشركات والأفراد الذين يشاركون في معاملات التشفير الامتثال لواجبات الإبلاغ الضريبي المناسبة، والامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وإجراءات العناية الواجبة للعملاء.

لتعزيز تطوير شركات blockchain والعملات المشفرة، تقدم مالطا مجموعة من السياسات الضريبية المواتية. يمكن للشركات المؤهلة الاستفادة من معدل ضريبة شركات أقل، وتقليل العبء الضريبي الفعلي من خلال آلية الائتمان الضريبي. كما تقدم مالطا ائتمانات ضريبية لمصروفات البحث والتطوير للشركات التي تستخدم تكنولوجيا blockchain، تتراوح النسبة من 25% إلى 70%.

بالإضافة إلى ذلك، توفر مالطا معاملة ضريبية ميسرة للشركات الناشئة والشركات المبكرة، بما في ذلك معدل ضريبة الشركات المخفض وخصومات إضافية للمصروفات. في مجال الملكية الفكرية، تقدم مالطا نظام ضريبي ميسر للإيرادات الناتجة من الملكية الفكرية المؤهلة.

لتجنب فرض ضريبة مزدوجة على دخلها العالمي من قبل المستثمرين الدوليين، وقعت مالطا على شبكة واسعة من اتفاقيات الازدواج الضريبي. تظهر هذه السياسات والحوافز التزام مالطا بأن تصبح مركزاً رائداً في صناعة blockchain والتشفير.

4. سياسة تنظيم التشفير في مالطا

مالطا هي واحدة من الدول التي وضعت في وقت مبكر إطارًا قانونيًا شاملاً لتنظيم blockchain والتشفير. تركز سياساتها التنظيمية بشكل رئيسي على قوانين مثل قانون الأصول المالية الافتراضية، وقانون ترتيبات وخدمات التقنية الابتكارية، وقانون الوكالة الرقمية.

قانون الأصول المالية الافتراضية الذي تم تمريره في عام 2018 يحدد بالتفصيل العملات المشفرة والأنشطة ذات الصلة ويضع متطلبات تنظيمية محددة. يجب على مزودي خدمات الأصول المالية الافتراضية الذين يشاركون في تداول العملات المشفرة وإدارتها وحفظها التسجيل في هيئة الخدمات المالية في مالطا والامتثال لمعايير تنظيمية صارمة، بما في ذلك تدابير مكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب، ومتطلبات الشفافية، والتقارير الدورية.

يجب على الشركات التي تقوم بطرح عملة رمزية أولية في مالطا تقديم ورقة بيضاء مفصلة إلى هيئة خدمات التمويل، تكشف عن معلومات المشروع، بما في ذلك وظائف الرمز، والمخاطر، وخطة استخدام الأموال. يجب على جميع مقدمي خدمات الأصول المالية الافتراضية الالتزام بالمعايير الدولية لمكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب، بما في ذلك العناية الواجبة للعملاء، والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة، وصيانة سجلات المعاملات.

قانون "ترتيبات وخدمات التكنولوجيا المبتكرة" أنشأ هيئة ترتيبات وخدمات التكنولوجيا المبتكرة، المسؤولة عن اعتماد وتنظيم تطبيقات blockchain وغيرها من التكنولوجيا المبتكرة، لضمان سلامة وشفافية التكنولوجيا. بينما أنشأ قانون "الوكالة الرقمية للابتكار" وكالة مالطا للابتكار الرقمي، المسؤولة عن تعزيز وتنظيم الابتكار الرقمي في البلاد، بما في ذلك blockchain والتشفير.

إطار تنظيم العملات الرقمية في مالطا يضمن الشفافية والأمان في سوق العملات الرقمية من خلال تدابير قانونية وتنظيمية صارمة، ويحمي حقوق المستثمرين، وفي الوقت نفسه يشجع على الابتكار في التكنولوجيا المالية وتطور الصناعة.

5. ملخص وتطلعات نظام الأصول الرقمية في مالطا

تعتبر نظام ضريبة الأصول المشفرة في مالطا واضحًا ورائدًا، حيث يعتمد بشكل أساسي على القانون الضريبي العام. تعتبر مالطا عائدات تداول العملات المشفرة كأرباح رأس المال، ويجب دفع ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة دخل الشركات، كما يتم إعفاء معاملات العملات المشفرة من ضريبة القيمة المضافة. تفرض مالطا متطلبات صارمة للإبلاغ الضريبي ومكافحة غسيل الأموال على الشركات والأفراد المشاركين في تداول العملات المشفرة، لضمان الامتثال وشفافية السوق.

على الرغم من أن نظام الضرائب في مالطا يهدف بشكل رئيسي إلى حماية مصالح المستثمرين والحد من المخاطر المالية، إلا أن الحكومة واضحة في تشجيعها لتطوير مجال الأصول الرقمية، ومن خلال ترتيبات التكنولوجيا المبتكرة وخدمات القوانين والسياسات التفضيلية الأخرى، تسعى بنشاط لجذب شركات البلوك تشين والعملات المشفرة، وتعزيز الابتكار في التكنولوجيا المالية وتطوير الصناعة.

تتطلع مالطا إلى أن تواصل دورها الرائد في تنظيم الأصول الرقمية والضرائب على مستوى العالم. مع زيادة قبول العملات الرقمية عالميًا، من المحتمل أن تعمل مالطا على تحسين نظامها الضريبي ليتناسب مع تطورات سوق العملات الرقمية. من خلال التعديل المستمر وتحسين السياسات الضريبية، من المتوقع أن تجذب مالطا المزيد من شركات البلوكشين والعملات الرقمية، مما يمنحها موقعًا أكثر فائدة في الأسواق المالية الدولية، ويدفع النمو المستمر والابتكار في الاقتصاد المحلي.